计提企业所得税

计提企业所得税的会计分录通常包括以下几个步骤：

1. 计算应纳税所得额 ：

利润总额减去允许扣除的费用、减免税额、抵免税额等。

2. 确定适用税率 ：

根据企业的类型和税法规定确定适用的所得税税率。

3. 计算应纳所得税额 ：

应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率。

4. 做会计分录 ：

计提时 ：

```借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税```

缴纳时 ：

```借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款```

5. 汇算清缴 ：

年底进行全年所得税的汇算清缴，计算全年应交所得税额减去已预缴税额，正数为应补税额。

如果跨年4月30日前汇算清缴，会计分录为：

```借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税```

请根据企业的实际情况和税法规定进行计算和记账

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