开票未付如何入账

当企业在收到发票但款项尚未支付时，应进行以下会计处理：

1. 确认发票性质 ：

如果发票已开，但款项未收到，这通常被视为应收账款。

2. 记录应收账款 ：

在会计系统中，应将这笔交易记录为应收账款。

在财务记录中记录收到的发票，但未付款的金额，以及相关的发票号码。

3. 设置账期 ：

根据与客户的协议设定账期，如30天或60天付款。

4. 追踪付款 ：

持续追踪客户的付款情况。

5. 财务报表调整 ：

在财务报表如资产负债表中，未付的发票将影响资产项下的应收账款余额。

6. 处理坏账准备 ：

对于长期未收的款项，可能需要计提坏账准备。

具体的会计分录如下：

收到发票未付款时：

```借：库存商品/原材料 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款```

收到货物未取得发票时的暂估入账：

```借：原材料贷：应付账款——暂估应付款```

收到货物并取得发票后的正确账务处理：

```借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款```

收到发票且未付款时的账务处理：

```借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款```

收到货物且未付款时的账务处理：

```借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款```

收到货物，但发票未到且款也未付时的账务处理：

```借：原材料贷：应付账款```

收到货物，发票已收且已付款时的账务处理：

```借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款```

请根据企业的实际情况和会计政策进行相应的会计处理。

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